Finance & Taxation

Donation to NGOs and Income Tax benefit : Things to keep in Mind

CA. Ajay Khandelwal

हिंदी में पढ़ने के लिए नीचे देखें

NGOs may be in the form of a Charitable Trust, a Charitable Society, a Section 8 company or any other non-profit organization. People donate to NGOs for the purpose of charity and at the same time may get tax benefit by way of deduction from taxable income. But every donation doesn’t qualify for tax benefit. For availing tax benefit, the following things are required to be kept in mind:

  1. The NGO must have obtained registration under section 80G of Income Tax Act.
  2. The tax benefit is in the form of deduction from total income u/s 80G and maximum limit is 50% of the eligible donation amount. (except in case of donation to some notified institutions).
  3. The maximum donation amount eligible for deduction can be 10% of (Gross Total Income – Other deductions of Chapter VI-A). (except in in case of donation to some notified institutions). For example : If a person tax gross income of Rs. 800000/- and deductions of Rs. 150000/- under Chapter VI-A. Now if he donates Rs. 100000/- to such an NGO, the eligible amount for deduction u/s 80G will be Rs. 65000/- i.e. 10% of (800000-150000). So, he will get deduction of 50% of Rs. 65000/- i.e., Rs. 32500/-. In this way he could not get deduction of 50% of donation amount.
  4. Cash donations are qualified for deduction only upto Rs. 2000/- per NGO.
  5. From 01.04.2021, deduction will not be allowed on the basis of donation receipt only. Rather, it should be reflected in your income tax account on income tax portal (like TDS). For this, one has to provide correct PAN no. while giving donation.
  6. If taxpayer has opted for new tax regime of Section 115BAC, then no deduction will be allowed for any such donation.

NGO को दान और आयकर लाभ: ध्यान में रखने योग्य बातें

NGO एक चैरिटेबल ट्रस्ट, एक चैरिटेबल सोसाइटी, एक सेक्शन 8 कंपनी या किसी अन्य गैर-लाभकारी संगठन के रूप में हो सकता है। लोग दान के उद्देश्य से NGO को दान करते हैं और साथ ही कर योग्य आय से कटौती के माध्यम से कर लाभ प्राप्त कर सकते हैं। लेकिन हर दान कर लाभ के लिए योग्य नहीं है। कर-बचत का लाभ उठाने के लिए, निम्नलिखित बातों का ध्यान रखना आवश्यक है:

1. NGO ने आयकर अधिनियम धारा   80G के अंतर्गत पंजीकरण प्राप्त किया हुआ हो ।

2. कर-बचत कुल आय में से धारा 80G के अंतर्गत कटौती के रूप में है और अधिकतम कटौती सीमा दान राशि का 50% है। (कुछ अधिसूचित संस्थानों को दान के मामले को छोड़कर)।

3. कटौती के लिए पात्र अधिकतम दान राशि  (सकल कुल आय – अध्याय VI-A की अन्य कटौती) के 10% तक हो सकती है। (कुछ अधिसूचित संस्थानों को दान के मामले में छोड़कर)। उदाहरण के लिए: यदि किसी व्यक्ति की सकल आय 800000/- रूपए है और अध्याय VI-A के तहत कटौती 150000/- रुपये है। अब अगर वह रु 100000/- ऐसे NGO को दान के  रूप में देता है तो  धारा 80G के अंतर्गत कटौती के लिए पात्र राशि रु. 65000/- यानी 10% X (800000-150000) ही होगी । और इस राशि की  50 % की छूट कुल आय में से मिलेगी यानी रु. 32500/-। इस तरह उसको दान राशि की 50 % की छूट भी नहीं मिल सकी।

4. नकद दान केवल 2000/- रुपये प्रति NGO तक ही कटौती के लिए योग्य हैं। ।

5. 01.04.2021 से, केवल दान की रसीद के आधार पर छूट नहीं दी जाएगी। बल्कि, यह आयकर पोर्टल पर आपके आयकर खाते में परिलक्षित होना चाहिए (जैसे टीडीएस के मामले  में होता है) । इसके लिए व्यक्ति को दान देते समय सही पैन नंबर देना होगा।

6. यदि करदाता ने धारा 15BAC के अंतर्गत की नई कर व्यवस्था का विकल्प चुना है, तो ऐसे किसी भी दान के लिए कोई छूट नहीं मिलेगी।

Disclaimer : The above post has been prepared to share the scope and implications of Section 80G of the Income Tax Act, 1961. Though every effort has been made to avoid errors or omissions in this document yet any error or omission may creep in. Therefore, it is notified that I shall not be responsible for any damage or loss to any one, of any kind, in any manner therefrom. I shall also not be liable or responsible for any loss or damage to any one in any matter due to difference of opinion or interpretation in respect of the text. On the contrary it is suggested that to avoid any doubt the user should cross check the correct law and the contents with the notified / gazetted materials.

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